Выпущена версия 3.0.178.26 программы 1С Бухгалтерия предприятия (версии 1С Бухгалтерия ПРОФ, 1С Бухгалтерия КОРП и 1С Бухгалтерия базовая версия, ред. 3.0) для 1С Предприятие 8, 1С Бухгалтерия в Облаке Фреш.
1С:Бухгалтерия 8. Новое в версии 3.0.178.26
Пересмотр учета НДФЛ в связи с отменой долей РК и СН в среднем заработке
Организациям, выплачивающим сотрудникам районные коэффициенты и северные надбавки, если с начала 2025 года были начисления по среднему заработу (отпуск, увольнение), требуется выполнить пересмотр учета НДФЛ по налоговым базам. Выплаты по среднему заработку полностью относятся к "основной" налоговый базе, районные коэффициенты и северные надбавки не выделяются. Необходимо с начала года пересчитать НДФЛ и сдать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Сданные ранее уведомления об исчисленных суммах НДФЛ не уточняются (Письмо ФНС от 26.06.2025 № БС-4-11/6142@).
Для этого требуется выполнить следующие действия:
- Перенести с налоговой базы "Районные, северные надбавки" на "основную" налоговую базу - доход, подлежащий пересмотру, и соответствующую ему сумму налоговых вычетов и исчисленного налога, выполнить зачет между налоговыми базами сумм удержанного НДФЛ, соответствующих суммам исчисленного налога.
- Выполнить перерасчет налога по работникам, по которым с учетом пересмотра учета по налоговым базам возникнет основание для доудержания или сторнирования НДФЛ.
- Подготовить и сдать в ИФНС уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 г.
Рассмотрим эти этапы подробнее.
Перенос с налоговой базы "Районные, северные надбавки" на "основную" налоговую базу
Чтобы подготовить данные для перерасчета НДФЛ и заполнения уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 г., расчета 6-НДФЛ за полугодие 2025 г. и последующих периодов, добавлена обработка:
Простой интерфейс: меню "Сотрудники - Настройки - Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН".
Полный интерфейс: меню "Зарплата и кадры - Сервис - Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН".
В обработке выполняются следующие действия:
- В поле «Организация» выбираем организацию.
- В поле «Период» указываем период, за который требуется уточнить учет (по умолчанию – с 01.01.2025).
- На вкладке «Долевые начисления» будут автоматически заполнены виды расчета для оплаты долей РК и СН в среднем заработке.
В списке необходимо оставить те, по которым требуется пересмотр учета по налоговым базам.
При необходимости вручную заполняем код и категорию дохода по НДФЛ, соответствующие основному начислению по среднему заработку. В результате выполнения обработки доходы в виде "долевых" начислений РК и СН в среднем заработке будут перенесены на указанные код и категорию дохода НДФЛ.
- Нажимаем кнопку "Заполнить налоги, доходы".
На вкладке "Физические лица" заполнится список работников, по которым в учете были найдены доходы по налоговой базе "Районные, северные надбавки" с категорией начисления, соответствующей оплате долей РК и СН в среднем заработке.
На вкладке "Документы-основания" заполнится список сотрудников и документов-оснований, в которых был начислен доход по "долевым" начислениям в среднем заработке. Флажком "Есть другие доходы по РК и СН" помечены те, в которых, помимо оплаты по среднему заработку, выполнялись другие начисления РК и СН (например, начисленные с зарплаты при увольнении).
На вкладке "Физические лица" по каждому сотруднику предварительно будут заполнены табличные части "Сведения о доходах", "Предоставленные вычеты", "Налог исчисленный", "Налог удержанный", в которых соответствующие суммы доходов, вычетов, исчисленного и удержанного налога переносятся с базы "Районные, северные надбавки" на "основную" налоговую базу.
Подготовленные записи общим списком можно посмотреть на вкладках "Строки доходов", "Предоставленные вычеты", "НДФЛ исчисленный" и "НДФЛ удержанный".
При необходимости заполненные в обработке данные можно отредактировать непосредственно в этих табличных частях и списках.
Заполнить список сотрудников также можно с помощью кнопок "Заполнить" или "Подбор".
При взведенном флажке "Заполнять всеми ФЛ" кнопка "Заполнить" заполнит физ. лиц, которые получали доход с "долевыми" начислениями. При снятом флажке не заполняются физ. лица, по которым есть документ операции учета с комментарием "Создан автоматически обработкой уточнения учета НДФЛ…"
По кнопке "Заполнить налоги, доходы" данные будут заполнены / перезаполнены по всем работникам из списка.
По кнопке "Обновить по ФЛ" данные будут заполнены / перезаполнены по выбранному работнику.
- Нажимаем кнопку "Создать операции по всем физ. лицам".
По каждому документу-основанию на каждую дату получения дохода будут созданы отдельные документы "Операция учета НДФЛ" с датой операции, соответствующей дате фактического получения дохода.
Обратите внимание! При "переносе" исчисленного налога ставка не меняется. Например, налог со ставкой 13 % с налоговой базы "Районные, северные надбавки" переносится на налог со ставкой 13 % с "основной" налоговой базы.
В диалоговом окне будет выведено количество обработанных физических лиц и ссылка для перехода в список созданных в результате выполнения обработки документов "Операция учета НДФЛ".
- Проводим созданные обработкой документы «Операция учета НДФЛ».
Документы также доступны:
Простой интерфейс: меню "Сотрудники - НДФЛ".
Полный интерфейс: меню "Зарплата и кадры - НДФЛ - Все документы НДФЛ".
Перерасчет НДФЛ по работникам
Помесячно с начала года создайте и заполните документ «Перерасчет НДФЛ». Документ заполняется данными за месяц, если в этом месяце был уточнен учет НДФЛ. После заполнения в нем необходимо установить текущий месяц как месяц перерасчета и провести. В бухгалтерском учете будет отражена корректировка удержания у сотрудника НДФЛ, если сумма налога изменилась.
Простой интерфейс: меню "Сотрудники - НДФЛ - Перерасчет НДФЛ".
Полный интерфейс: меню "Зарплата и кадры - НДФЛ - Все документы НДФЛ - Перерасчет НДФЛ".
Подготовка уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 г.
Заполните и отправьте в ИФНС уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 г.
Общая сумма налога подлежащая перечислению по Разделу 1 не изменится.
Если после переноса сумм РК и СН на "основную" налоговую базу, появятся сотрудники, по которым НДФЛ теперь начисляется по более повышенной ставке, например, не по 13%, а по 15%, то будет добавлен лист в Раздел 2 с указанием дохода и исчисленного налога по ставке 15%.
Простой интерфейс: меню "Бухгалтерия - 1С-Отчетность - Регламентированные отчеты - 6-НДФЛ (c 2021 года)".
Полный интерфейс: меню "Отчеты - 1С-Отчетность - Регламентированные отчеты - 6-НДФЛ (c 2021 года)".
Пример № 1. В документе-основании нет начислений по базе "Районные, северные надбавки" с категорией начисления, отличной от оплаты долей РК и СН в среднем заработке
В документе "Отпуск" сотруднику Белкина А. Г. начислено:
- Отпуск основной 10 238,91 руб.
- Отпуск основной (доля РК) 2 047,77 руб.
НДФЛ:
- По "основной" базе вычет предоставлен в размере 10 238,91 руб. Исчисленный налог составил 0 руб.
- По базе "Районные, северные надбавки" вычет предоставлен в размере 1 761,09 руб. Исчисленный налог составил 37 руб.
Доход по базе "Районные, северные надбавки" был получен 07.02.2025.
В обработке "Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН" по работнику заполнились следующие табличные части:
С базы "Районные, северные надбавки" на "основную" базу были перенесены доход, вычет и исчисленный налог в фактических размерах. Удержанный НДФЛ перенесен в размере исчисленного налога (но не более фактически удержанной в учете суммы).
После нажатия "Создать операции по всем физ. лицам" по работнику в информационной базе был создан документ "Операция учета НДФЛ" с датой операции, соответствующей дате фактического получения дохода (07.02.2025).
Пример № 2. В документе-основании есть начисления по базе "Районные, северные надбавки" с категорией начисления, отличной от оплаты долей РК и СН в среднем заработке
В документе "Увольнение" сотруднику Иващенко Н. И. начислено:
- Оплата по окладу 50 000 руб.
- Районный коэффициент 10 000 руб.
- Компенсация отпуска 51 194,55 руб.
- Компенсация отпуска (доля РК) 10 238,85 руб.
НДФЛ:
- По "основной" базе исчисленный налог составил 13 155 руб.
- По базе "Районные, северные надбавки" исчисленный налог составил 2 631 руб.
Доход по базе "Районные, северные надбавки" был получен 14.02.2025.
В обработке "Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН" по работнику заполнились следующие табличные части:
С базы "Районные, северные надбавки" на "основную" базу были перенесены:
- доход в размере 10 238,85 руб.;
- исчисленный налог в размере 1 331 руб. (значение рассчитано путем умножения применяемой при расчете отпуска по базе "Районные, северные надбавки" ставки 13% на налоговую базу 10 238,85 руб., подлежащую пересмотру);
- удержанный налог в размере 1 331 руб.
После нажатия "Создать операции по всем физ. лицам" по работнику в информационной базе был создан документ "Операция учета НДФЛ" с датой операции, соответствующей дате фактического получения дохода (14.02.2025).
СЭДО версии 2.45
Реализована поддержка версии спецификации СЭДО 2.45 от 12.05.2025. Планируемая СФР дата перехода на нее - 17.07.2025.
Регламентированная отчетность
Расширение номенклатуры форм регламентированной отчетности
В состав форм регламентированной отчетности добавлены:
- форма статистики № 1-РЖ "Сведения об уровне цен на рынке жилья" (ОКУД 0616010) (утверждена приказом Росстата от 23.06.2025 № 302). Форма применяется начиная с отчета за 1 квартал 2026 года. Сроки предоставления: с 26-го числа последнего месяца отчетного периода по 1-е число после отчетного периода.
Изменения в документах, используемых при взаимодействии иностранных работников и МВД
В Уведомление о прибытии иностранного гражданина или лица без гражданства в место пребывания в редакции приказа МВД России от 16.11.2022 № 867 внесены изменения в соответствии с приказом МВД России от 22.10.2024 № 628.
Методические изменения
В контрольные соотношения, введенные письмом ФНС России от 12.02.2025 № БС-4-11/1275@ для формы Расчета по страховым взносам в редакции приказа ФНС России от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@, внесены изменения в соответствии с письмом ФНС России от 02.04.2025 № БС-4-11/3511@.
В декларацию по налогу на добавленную стоимость в редакции приказа ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ внесены изменения в соответствии с письмом ФНС России от 19.06.2025 № СД-4-3/5962@: в список выбора кодов операций, выдаваемый при заполнении графы 1 "Код операции" Раздела 7, добавлен код операции
1011235 - работы подрядчика, выполняемые на основании договора строительного подряда, заключенного с физическим лицом в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2024 № 186-ФЗ "О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов "эскро".
Изменения в электронном представлении форм регламентированной отчетности
Реализована выгрузка сведений о майнинговой деятельности (КНД 1111664) в формате версии 4.02, утвержденном приказом ФНС России от 28.04.2025 № ЕД-7-15/429@. Формат вступает в силу 01.08.2025.
Для формы статистики № 1-разрешение "Сведения о выданных разрешениях и уведомлениях на строительство и на ввод объектов в эксплуатацию" (ОКУД 0612010) (утверждена приказом Росстата от 07.02.2025 № 52) реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 03.07.2025.
